El Servicio de Impuestos Internos (IRS) publicó el 15 de agosto el Aviso 2025-42, que establece nuevos criterios para acceder a créditos fiscales federales destinados a proyectos eólicos y solares.
La medida fue emitida en respuesta a una orden del presidente Donald Trump, quien instruyó al Departamento del Tesoro a “poner fin al enorme coste de las ayudas económicas a fuentes de energía poco fiables”.
El Aviso 2025-42, que entrará en vigencia el 2 de septiembre de este año, elimina la exención del 5 % previamente permitida para determinar el inicio de la construcción de la obra. Sin embargo, esta medida no se aplica a proyectos cuya capacidad no exceda los 1.5 megavatios, los cuales aún podrán acogerse a dicha exención.
La disposición fue publicada tras una Orden Ejecutiva emitida el 7 de julio, que solicita al secretario del Tesoro “hacer cumplir estrictamente la terminación de los créditos fiscales para la producción e inversión de electricidad limpia”, conforme a las secciones 45Y (producción) y 48E (inversión) del Código de Rentas Internas, aplicables a instalaciones eólicas y solares.
La Sección 48E regula los créditos fiscales por inversión en proyectos de generación eléctrica que cumplen con criterios medioambientales, mientras que la Sección 45Y se refiere a los créditos por producción de electricidad a partir de fuentes limpias.
¿Cuáles son las nuevas normas para solicitar créditos para proyectos eólicos y solares?
- La Prueba de Obra Física es el único método válido para establecer la fecha de inicio de la construcción y calificar para el crédito por inversión (Sección 48E) y el crédito por producción (Sección 45Y), según la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (IRA).
- El inicio de la construcción se considera efectivo únicamente cuando se ha realizado una obra física significativa (para el crédito por inversión) o una producción energética sustancial (para el crédito por producción).
- Además de eliminar la exención del 5 %, el Aviso 2025-42 establece que el IRS examinará con mayor rigor si los proyectos cumplen con los plazos de inicio de construcción, conforme a la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), promulgada el 4 de julio de 2025.
- La OBBBA eliminó la elegibilidad para los créditos de las secciones 45Y y 48E en proyectos que comiencen a construirse después del 4 de julio de 2026 o entren en servicio después de 2027.
Proyectos eólicos y solares: una de las brújulas de la OBBBA
En la orden ejecutiva emitida por la administración Trump el 7 de julio, se decretó la necesidad de “eliminar rápidamente las distorsiones del mercado y los costos que imponen a los contribuyentes los llamados subsidios a la energía ‘verde’”.
También se establece que, dentro de los 45 días siguientes a la promulgación de la OBBBA, el secretario del Tesoro debe tomar “todas las medidas que considere necesarias y apropiadas para hacer cumplir estrictamente la terminación de los créditos fiscales de energía limpia”.
“Poner fin al enorme coste de las ayudas económicas a fuentes de energía poco fiables es vital para el dominio energético, la seguridad nacional, el crecimiento económico y la salud fiscal de la nación”, afirma la orden.
Las energías limpias, como la solar y la eólica, son esenciales para proteger el medioambiente. Estas alternativas no generan emisiones de gases de efecto invernadero ni contaminantes del aire. Su uso contribuye a frenar el cambio climático, mejora la calidad del aire y reduce la dependencia de combustibles fósiles.
